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长航凤凰:合于深圳证券营业所2017年报《问询白小姐论坛555595今
发布时间:2020-01-16        浏览次数:        

  本公司及董事会全数成员保障讯息披露的实质确凿、确切、无缺,没有乌有纪录、误导性陈述或庞大脱漏。

  2018年5月24日,深圳证券生意所对本公司发出了公司部年报问询函(2018)第104号《合于对长航凤凰股份有限公司的年报问询函》,依据问询函央求,本公司复兴如下:

  1.年报及合系文献显示,与岁首比拟,你公司运力节减8万吨,自有的最大两艘散货海轮也将于2019年11月和2020年12月接踵到达强造报废期。因为你公司自有船舶运力和租入船舶运力的节减,且向长航货运有限公司(以下简称“长航货运”)租入的船舶将于2018年6月30日到期,是否也许续租存正在庞大不确定性,该事项对你公司另日谋划境况能够变成庞大晦气影响,年审司帐师对你公司财政报表出具了带夸大事项段的无保存审计偏见。

  (1)请你公司申明上述租入船舶的后续摆设,包含截至复函日已收回船舶数目、残余船舶收回摆设、残余运力数目,并申明对你公司2018年盈余才气和紧要财政目标的影响。请你公司联结现有和另日运力情景申明你公司连续谋划才气是否存正在庞大不确定性,以及拟接纳改正近况的实在要领。

  公司于2017年12月底与长航货运签定了15艘海轮的《船舶光船租赁合同》,租期半年(至2018年6月30日止),正在租期内,两边均可提前30天通告提前收回或终止合约。2018年5月2日通过发传真,长航货运依据合同条件已提前收回2艘海轮,5月22日,又来函通告本公司,将正在2018年6月30日租赁期满时,收回残余的13艘光租海轮。(详见公司2018年5月24日2018-031《合于租赁船舶期满不再续租的告示》)。

  备注:a、本表不包含公司新购入的两艘5万吨级沿海散货轮,目前正正在治理统统权转变手续,尚未参加运营,后期估计可加添公司运力9万吨足下(以现实承载吨位准备)。b、本表尚包含公司第七届董事会第二十五次聚会审议通过的《合于拟治理老旧拖驳船舶的议案》(告示编号2018-007)中的14艘老旧内河船舶,若本年一切治理完毕,将节减运力2.27万吨。c、短期租船未正在上表酌量。该批租赁运力被收回后,公司限定运力共20.47万吨,此中自有运力15.56万吨,限定运力节减56.24%,将对公司的运营发生庞大晦气影响。2017年,公司向长航货运租入20艘海轮。上述20艘船舶2017年告终生意收入28,796万元,完成毛利4,200万元。(1)直接运营失掉按凤凰海运2017年均匀月吨产量和月吨收入准备,节减38.36万吨海运运力,终年节减运量1,174万吨,占海运2017年货运量的69.14%,节减收入28,796万元,占海运2017年收入的67.34%。(2)公司内部单元租用该批海轮落空的失掉公司内部谋荡舟货代生意的事迹部租用该批海轮落空将节减年货运量171万吨、节减收入5,205万元。(3)合计影响合计节减货运量1,345万吨、收入34,001万元,分散占公司年货运量的47.03%、公司年生意收入的40.84%。长航货运租赁海轮的到期收回不单对长航凤凰海运事迹部、物流事迹部、江海物流事迹部的生意带来庞大晦气影响,况且将对凤凰船舶约束、舵手劳务等合系生意带来影响。三、改正近况的实在要领。(1)公司添置两艘海轮长亮海、长晶海,共计吨位9.87万吨,现已告终交割,以加添公司运力。(2)正在墟市进取一步寻找替换性海轮,扩张限定运力周围,死力庇护执行年度合同。(2)2018年,你公司董事会和股东大会审议通过了拟置办2艘5万吨级沿海散货船的计算,请你公司申明添置船舶的进步情景,估计交割、参加操纵的期间,申明是否存正在添置凋谢的能够,后续替换计划,以及替换计划对你盈余才气和紧要财政目标的影响。答:船舶置办基础告终,已支拨全款,2艘船舶已于5月15日、17日告终交割,正正在治理入合转籍统统权备案手续,不存正在添置凋谢的能够,估计7月可参加营运。(3)2018年5月22日,你公司告示称收到长航货运《合于拟到期收回光租海轮的函》,尺书称拟正在2018年6月30日租赁期满时,收回残余的13艘光租海轮。请你申明长航货运收回船舶的同时是否一并收回与上述船舶合系的管事职员,若否,申明是否存正在员工安装题目,并联结员工安装题目申明对你公司盈余才气的影响。答:长航货运2018年5月22日通告拟收回一切光租海轮(前表中干散货船)的函,未涉及本公司合系各式职员题目。因为接管干散货船舶占参加运营的一切干散货船舶的78.9%,届时,则能够浮现公司运力与现有劳动力配比急急失调的情景,加之这么多船舶有时难以正在墟市上寻找租赁到,这会直接影响公司的赚钱才气。于是,审计出具了“该事项对长航凤凰公司另日谋划境况能够变成庞大晦气影响”的非标审计偏见(见2018年4月25日告示“专项申明”),董事会揭晓了以2017年度数据测算的“该批船舶的盈余为 2,997.42 万元,占公司利润总额的比例为 53.79%”的专项申明(告示编号:2018-020)。2018年6月8日,公司收到公司海运事迹部约束团队多量员工免职的呈文,该部49人的谋划团队有42人向公司递交了免职呈文(含该部总司理楼幼云),以上职员辞职前均供职于公司的支柱性物业(沿海海运),约束和机合着公司自有海轮和13艘待收回的租赁海轮的谋划临蓐,上述职员的会合辞职影响到了墟市谋划与庇护。公司已殷切创办了应急幼组,正正在推敲照料上述题宗旨对策。上述职员将于6月中下旬治理交卸办续后辞职,公司估计短期内难以找全与之般配的职员,能够对该事迹部的寻常运行和沿海海运生意的坚持带来晦气影响,导致短期内生意量和利润的下滑,公司将接纳的确的要领来改动目前的被动形式,复兴公司正在沿海墟市的寻常临蓐谋划序次。2. 依据中国长江航运(集团)总公司(以下简称“长航集团”)与你公司控股股东天津顺航于2015年7月23日缔结的《股份让与订交》,天津顺航应允承当促进庞大资产重组事宜,正在置入资产的同时将你公司一切资产、欠债、生意、职员行动置出资产无偿、无前提交付给长航集团或其指定的第三方。请你公司周到申明截至复函日上述应允现实进步情景以及拟接纳的实在要领。答:经商讨公司控股股东天津顺航,回复如下:长航集团与天津顺航就2015年7月23日《股份让与订交》两边商定的通过庞大资产重组与2016年5月31日告终资产置换的事项,于2016年10月14日由且自股东大会通过终止后(告示编号:2016-056),白小姐论坛555595今晚长航集团于2017年1月16日通过天津高级群多法院告状了天津顺航,并查封冻结了36,925,853 股股票(占公司总股本 3.64%)。2017年9月28日天津市高级群多法院裁定允诺了长航集团对上述告状提出的撤诉申请(告示编号:2017-066)。2017年11月14日长航集团自天津顺航与广东文华福瑞投资有限公司之间股权让与终止后告状天津顺航和广东文华,并查封冻结了天津顺航持有上市公司181,015,974 股股票,占公司总股本 17.89%(告示编号:2017-075、2017-077)。该案(案号:津民初102号)于2018年1月23日开庭后,长航集团与天津顺航至今正在恭候法院裁定结果,并依据法院裁定接纳相应要领。3. 年报显示,你公司控股股东天津顺航陷入多起债务胶葛,其持有的你公司一切股份被质押、冻结和多次轮候冻结。请申来日津顺航与合系债权人计划袪除股份冻结和质押的进步情景,以及拟接纳的实在要领。答:经商讨公司控股股东天津顺航,回复如下:截至目前,天津顺航将所持上市公司股份分散于2015年9月17日质押给北京长城民星城镇化修复投资基金(以下简称“长城民星”) 1亿股,占公司总股本的9.88%、于2016年3月29日质押给中信银行股份有限公司天津分行(以下简称“中信银行”)5556万股,占公司总股本的5.49%、于2016年7月19日质押给中银国际证券股份有限公司(以下简称“中银证券”)2500万股,占公司总股本的2.47%。(告示编号:2015-64、2016-009、2016-040)。因为天津顺航仍然未能了偿上述三项质押债务,质权人长城民星通过深圳市福田区群多法院提出完成担保物权的告状申请,天津顺航于2018 年 5 月 24 日到庭应诉后,正在恭候法院裁定结果,中信银行于 2018年3月 12 日向天津市第一中级群多法院提起民事诉讼,天津顺航于 2018 年 5 月23 日到庭应诉后,正在恭候法院裁定结果,中银证券于2018年 4 月 20 日向天津市第二中级群多法院提起民事诉讼,天津顺航于 2018 年 5 月 28 日到庭应诉后,正在恭候法院裁定结果(告示编号:2018-029、2018-026、2018-022)。正在上述股份质押之上,2016年11月29日与2016年12月1日弘坤资产约束(上海)有限公司(以下简称“弘坤资产约束公司”)和上海优术投资约束中央(有限共同)(以下简称“优术投资”)均因回购股权酿成的债务,先后通过上海市第一中级群多法院(以下简称“上海一中院”)查封冻结和上海市高级群多法院(以下简称“上海高院”)司候冻结了天津顺航一切股份181,015,974股,占总股本的17.89%。正在法院主理下,天津顺航与弘坤资产约束公司杀青杀青妥协订交,上海一中院于2017年3月15日据此作出(2016)沪01民初1162号民事调停书,天津顺航应于2017年4月12日前向弘坤资产约束公司支拨首期股份回购款群多币3,000万元,天津顺航应于2017年7月12日前向弘坤资产约束公司支拨第二期股份回购款群多币25,487,500元及利钱。正在法院主理下,天津顺航与优术投资杀青妥协订交,上海高院于2017年3月23日据此作出(2016)沪民初37号民事调停书,天津顺航应于2017年4月12日前向优术投资支拨首期股份回购款群多币1.2亿元,天津顺航于2017年7月12日前向优术投资支拨第二期股份回购款群多币170,784,722元及利钱;2017年10月20日中国农业银行股份有限公司天津经济技艺开垦区别行(以下简称“农行天津开垦区别行”)通过天津市第二中级群多法院(以下简称“天津二中院”)司候冻结了天津顺航一切股份181,015,974股,占总股本的17.89%,2017年11月2日,天津二中院作出(2017)津02民初680号民事鉴定,鉴定港海(天津)修复股份有限公司于鉴定生效之日起十日内一次性给付农行天津开垦区别行告贷本金299717637.83元及罚息、复利,天津顺航接受连带给付职守;2017年11月3日杨帅幼姐通过广东省深圳市福田区群多法院(以下简称“深圳福田法院”)司候冻结了天津顺航一切股份181,015,974股,占总股本的17.89%,2017年11月16日,天津顺航与杨帅杀青妥协订交,深圳福田法院于2017年11月17日据此作出(2017)粤0304民初50857号调停书,天津顺航于2017年11月24日前向原告杨帅退回告贷本金群多币2500万元及违约金、维权用度;2017年11月14日长航集团因置出资产商定未实时执行,通过天津市高级群多法院司候冻结了天津顺航一切股份181,015,974股,占总股本的17.89%,该案2018年1月23日开庭后,天津顺航至今正在恭候法院裁定结果;2017年12 月13 日上海金融起色投资基金(有限共同)通过上海市浦东新区群多法院司候冻结了天津顺航持有的6,189,800股,占总股本的0.06%,2018年3月30日该案(〈2017〉沪0115民初91530号)开庭后,至今正在恭候法院裁定结果。上述冻结及轮候冻结见告示编号:2017-006、2017-069、2017-072、2017-075、2017-079。目前,除了恭候法院裁定除表,天津顺航正正在商道生意配合,寻求治理资金活动性的途径,以脱节质押、冻结的晦气形式。4. 年报显示,你公司第一、二季度完成生意收入附近,但完成的净利润、扣非净利润和谋划行径发生的现金流量净额存正在较大区别;其它,你公司第三、四时度完成生意收入附近,但第四时度完成的扣非净利润是第三季度的一倍,占终年的49.72%。请你公司列表申明2017年四个季度的生意收入、生意本钱、毛利率情景,并联结各项主生意务的展开情景,周到申明上述目标大幅震荡的来历,是否存正在突击确认或跨期确认收入、结转本钱用度等景况。请年审司帐师联结对合系认定所做的审计管事,就上述事项揭晓偏见。答:1、公司2017年四个季度的生意收入、生意本钱、毛利率情景如下(金额单元:万元):2017年度生意收入生意本钱毛利率

  公司生意收入紧要为沿海和内河干散货运输收入,生意本钱紧要为船舶租赁费、船舶修缮费、船舶保障费、租用舵手劳务费、燃润料费、口岸费等;从上表能够看出,公司2017年度生意收入和生意本钱逐季度上升,但上升幅度不大,不存正在大幅震荡;第三、四时度的生意收入和毛利率较第一、二季度上升的来历紧要为受行业有利身分影响,第三、四时度运输订单加添的同时运输单价上升所致;不存正在突击确认或跨期确认收入、结转本钱用度等景况。

  2、公司2017年四个季度的生意收入、净利润、扣非净利润、谋划行径发生的现金流量净额等情景如下:

  第一季度和第二季度生意收入附近,净利润、扣非净利润区别较大,紧要来历为:第一季度生不料出入净额127.85万元,第二季度生不料出入净额698.05万元,加添利润总额570.20万元;第一季度资产减值失掉冲回16.00万元,第二季度资产减值失掉冲回303.95万元(以前应收账款收回,第二季度应收账款余额较第一季度低浸),加添利润总额287.95万元;其它第一季度约束用度1,711.60万元,第二季度约束用度1,523.79万元,加添利润总额187.82万元;三项合计加添利润总额1,045.97万元。谋划行径发生的现金流量净额区别较大,紧要来历为第二季度收到当局补贴1,173.59万元所致。

  第三季度和第四时度生意收入附近,净利润和扣非净利润更动不大,谋划行径发生的现金流量净额区别较大,紧要来历为第四时度添置商品、承受劳务支拨的现金和支拨给职工以及为职工支拨的现金较第三季度加添所致。

  5. 年报显示,本期你公司投资行径现金流出较上年流露大幅增加,来历是置办了船舶资产。请你公司周到申明置办的船舶资产的实在情景,包含但不限于实在类型、吨位、船舶数目、价值等,并申明是否执行了相应的审议法式和披露职守。

  因公司大件事迹部自有的两艘拖轮长江22032、长江22033轮于2017年到达强造报废年限,为坚持和添补大件运输拖带才气,公司于2017年1月通过产权生意所竞购了合系方武汉长亚航运有限公司挂牌出售的长江21018轮。

  该拖轮于2005年1月筑成,船主:36米;船宽:9.2米;型深:4.2米;满载排水量:578.3吨;空载排水量:391.04吨,主机功率:441KW*2台,依据上海东洲资产评估有限公司以2016年7月31日为评估基准日出具的评估呈文(沪东洲资评报字【2016】第0765166号),评估代价为140.382万元,挂牌价为160万元,公司以底价成交。公司执行了审议法式,因生意价值未到达披露规范,公司不需执行相应的披露职守。

  6. 年报显示,本期你公司非活动资产治理收益赔本622万元;计入当期损益的当局补帮为1620.35万元,是2016年的近6倍;其他生不料收入和开销赔本240.15万元。

  (1)请你公司申明非活动资产治理的实在实质、治理来历、是否执行合系审议法式和披露职守,生意敌手方与你公司和你公司紧要股东、董事、监事及高级约束职员是否存正在合系联系、一概活跃联系或其他益处联系,申明生意订价凭借及公正性,如让与价值与账面代价存正在较大区其它,请申明来历及合理性,并申明本次生意确认收益的实在测算历程以及确认时点,是否适合合系司帐法例的央求。请年审司帐师核查并揭晓专项偏见。

  依据公司2017年1月9日《第七届董事会第十八次聚会决议》,2017年1月10日揭晓《长航凤凰股份有限公司合于拟治理一艘亲密报废年限沿海散货轮的告示》(2017-003)。

  公司通过产权生意所挂牌出售的式样治理长航江洋(1984年3月15日筑造完竣,至2017年3月15日强造报废),船舶总吨为22,248吨,治理时原值14,426.43万元,净值1,410.00万元;长江2808轮净值15.00万元。受让方是江阴市夏港长江拆船坞,让与价值为1,425.00万元。发作的合系用度5.70万元,公司收到让与款1,419.30万元,发作的合系税费31.28万元,治理非活动资产失掉合计36.98万元。

  2、治理沿海散货轮“长航云海”和长江 34015 轮,治理失掉572.47万元依据公司2017年4月22日《第七届董事会第二十次聚会决议》,2017年4月25日揭晓《长航凤凰股份有限公司合于拟治理一艘亲密报废年限沿海散货轮的告示》(2017-031),2017年7月1日揭晓《长航凤凰股份有限公司合于资产治理的进步告示》(2017-052)。

  公司通过产权生意所挂牌出售的式样治理长航云海,船舶总吨为25,129吨,治理时原值15,613.79万元,净值1,648.86万元;长江34015轮治理时原值3.15万元,净值0.06万元。受让方是江苏长荣钢铁有限公司,让与价值为1,120万元,公司于2017年6月30日收到一切让与款1,120万元,发作的合系税费36.71万元,生意评估费等6.84万元,治理非活动资产失掉合计572.47万元。

  依据2017年7月21日第14期总司理办公会纪要,公司全资子公司武汉长航新凤凰物流有限职守公司报废办公然发和车辆,此中办公然发原值250.60万元,净值2.51万元;车辆原值1.17万元,净值0.11万元;非活动资产报废失掉合计2.62万元。公司全资子公司上海华泰海运有限公司报废车辆,车辆原值

  如上,公司合系非活动资产治理均执行了须要的审议法式并实行了披露,所售资产均通过产权生意所挂牌出售,以评估价为订价凭借,订价公正,且生意对方与本公司及本公司紧要股东、董事、监事及高级约束职员不存正在合系联系、一概活跃联系或其他益处联系。

  非活动资产治理司帐照料:正在非活动资产治理或报废告终确当月入账,将非活动资产治理损益计入当期损益,此中非活动资产治理收益(失掉以“-”号填列)等于非活动资产让与价值减去非活动资产净值再减行止置时发作的合系生意评估费和税费等,公司对非活动资产治理的司帐照料适合合系司帐法例的央求。

  (2)请你公司添补披露当局补帮收到的期间、发放主体、发放来历、本期发作金额、上期发作金额、项目实质、合系当局补帮是否附生效前提、司帐照料情景、照料凭借以及将上述补贴全额确以为其他生意收入是否适合《企业司帐法例第16号——当局补帮》的央求。并申明对待单笔大额当局补帮是否执行了讯息披露职守。请你公司供给当局补帮合系收款凭证,请年审司帐师核查并揭晓专项偏见。

  上述当局补帮均未附生效前提,均为与收益合系的当局补帮,司帐照料均为于现实收到确当月计入当期损益。

  2017年5月16日,公司披露收到当局补贴1,522.85万元,详见2017-043号告示。

  (3)请你公司申明其他生不料收入和开销的实在组成,是否属于《公然垦行证券的公司讯息披露阐明性告示第1号——非往往性损益》界定的非往往性损益项目。

  其他生不料收入和开销赔本240.15万元,此中其他生不料收入204.97万元,实在组成如下:

  1、与寻常临蓐谋划无合的2013年崩溃重整计提辞退福利的未确认融资用度摊销259.74万元。

  以上项目均属于《公然垦行证券的公司讯息披露阐明性告示第1号—非往往性损益》界定的非往往性损益项目。

  1、非活动资产治理收益赔本622万元:治理沿海散货轮长航江洋和长江2808轮失掉36.98万元;治理沿海散货轮长航云海和长江 34015 轮失掉572.47万元;治理备公然发和车辆失掉12.55万元。

  2、计入当期损益的当局补帮1620.35万元:长江拆船补贴1392.85万元;大宗散货、汽车滚装专项补贴10.18万元;宁波大榭开垦区财务局新颖供职业起色领导专项资金补贴130万元;增值税即征即退86.88万元;稳岗补贴0.44万元。

  7. 年报显示,你公司存正在个人普通合系生意和大凡合系生意横跨生意额度的景况,请你公司申明跨越额度的来历并核查跨越个人是否到达披露或审议规范,是否相应执行了上述职守。

  经公司2016年度股东大会同意,公司与原控股股东长航集团及中表运长航集团及所属公司2017年度普通合系生意额度统共为19,085万元,现实发作的合系生意额为15,539.62万元,比同意额度比节减3,545.38万元,合系生意总额限定正在年度同意鸿沟内。

  因所处行业谋划的性情,公司所谋划的船舶处于活动中,生意的采购和修缮等配套供职也拥有随机性和地区的普遍性,再加上公司的生意拓展和合系方的生意整合等多身分影响导致公司难以确切估计正在长江沿线繁多的合系方的金额。

  从分项来看,公司2017年采购商品、供给劳务、资产租入项目现实生意金额未横跨年度估计金额;承受劳务、资产租出横跨同意额度,但金额较幼,与统一合系方发作的生意金额扣除同意金额后均未到达且自披露规范。咱们以为,公司2017年度普通合系生意现实情景适合相合法令准则的规矩,不需求从头执行法式和披露。

  2017年度,因大件拖带运输需求,公司通过产权生意所添置了合系方武汉长亚航运有限公司的一条拖轮,总价为160万元,因金额较幼,未到达披露规范,不需求执行董事会的审议法式。

  8. 年报显示,你公司应收账款余额为1.47亿元,计提的坏账计划3823.85万元。年审司帐师将应收账款坏账计划的计提列为环节审计事项。

  (1)请你公司申显然定坏账计划计提比例的凭借及合理性,应收账款坏账计划的计提手法和计提比例与2016年比拟是否发作庞大改观,呈文期坏账计划计提金额是否充盈;申明应收账款中合系方应收账款占比情景。请年审司帐师就公司坏账计划计提手法和计提比例是否处于合理鸿沟、坏账计划计提合系司帐照料具体切性、合规性揭晓显然偏见。

  (2) 今年度计提、转回(或收回)的坏账计划情景今年计提坏账计划金额2,765,792.31元;今年收回或转回坏账计划金额36,023,054.58元。此中今年坏账计划收回或转回金额主要的:单元名称今年转回(或收

  2.公司应收账款坏账计划计提手法和计提比比如下:将下列景况行动应收账款坏账失掉确认规范:①债务人发作急急的财政清贫;②债务人违反合同条件(如偿付利钱或本金发作违约或过期等);③债务人很能够倒闭或实行其他财政重组;④其他评释应收款子发作减值的客观凭借。对能够发作的坏账失掉采用备抵法核算,年终孑立或按组合实行减值测试,计提坏账计划,计入当期损益。对待有确凿证据表显然实无法收回的应收款子,经公司按规矩法式同意后行动坏账失掉,冲销提取的坏账计划。单项金额庞大并孑立计提坏账计划的应收款子单项金额庞大的判决凭借

  3、白小姐论坛555595今晚公司以为应收账款坏账计划计提比例依据行业特质拟定,拥有合理性;应收账款坏账计划的计提手法和计提比例与2016年比拟未发作庞大改观,呈文期坏账计划计提金额是充盈的;应收账款中合系方应收账款余额2,076.63万元,占比14.12%。

  (2)请你公司申明应收账款期后回款情景,请年审司帐师申明应收账款回款测试的遮盖率,应收账款的函证测试比例及回函情景。

  公司2017年终应收账款账面余额14,702.42万元,截至呈文日期后回款金额8,939.06万元,占年终余额比例60.80%。

  9. 年报显示,本期预付账款期末余额为3652.15万元,此中你公司向长航货运预付了1986.66万元。请你公司申明向其预付上述款子的实在实质、款子本质、支拨来历以及合理性。

  2017年12月末,公司与长航货运签定《船舶光船租赁合同》,合同商定:“公司从长航货运租入长骄海等15艘船舶谋划,租期暂定为半年,自2018年1月1日至2018年6月30日,此中一季度房钱共计1,986.66万元,船舶租费按季度以现金支拨,每季度最终一个月的30日前公司应将下季度的船舶租费支拨给长航货运。”

  于是,服从该合同以上条件,公司于2017岁暮向长航货运预付2018年一季度房钱1,986.66万元,并计入预付账款科目。

  10. 请你公司申明其他应收款中“往还款子”的组成情景、期后结算情景;你公司对上海长航国际海运有限公司其他应收款账龄为4-5年,已一切计提,请你公司申明一切计提但未核销的来历及合理性。

  公司对上海长航国际海运有限公司其他应收款1,515,766.21元,账龄为4-5年,已按账龄法全额计提坏账计划。该款子系船舶交卸事项中酿成,两边未就金额杀青一概。为此,公司近年来不停正在实行对账、鉴别、取证等管事。

  11. 请你公司申明可供出售金融资产是否存正在减值迹象,要是,请申明未计提减值的来历及合理性。请年审司帐师核查并揭晓专项偏见。

  公司2017年年终可供出售金融资产一切为持有的重庆钢铁股份有限公司(以下简称“重庆钢铁”)的股票,年终余额以公正代价计量:股票数目874.46万股,因为2017年12月31日重庆钢铁股票处于停牌中(重庆钢铁股票于2018年1月3日复牌),按停牌前的收盘价每股2.15元准备,金额为1,880.09万元。

  其它重庆钢铁披露的2017年度呈文显示:2017年度生意收入132.37亿元,归属于上市公司股东净利润3.20亿元,归属于上市公司股东净资产167.30亿元,总资产250.12亿元。重庆钢铁重整告终后,白小姐论坛555595今晚夯实了资产,治理了多年来困扰重庆钢铁的债务包袱,借帮控股股东的布景和资源,临蓐谋划逐渐回归寻常,企业归纳比赛才气取得改正。

  依据《企业司帐法例第22号——金融东西确认和计量》合系规矩,咱们以为上述可供出售金融资产不存正在减值,无需计提减值计划。

  12. 年报显示,本期你公司应交税费期末余额为756.54万元,请你公司联结生意收入和利润的更动情景,申明本期你公司应交税费期末余额较期初大幅节减的来历。

  呈文期,公司应交税费期初余额为15,564,195.98元,期末余额为7,565,377.89元,同比节减51.39%,各项税费更动情景如下(单元:元):

  从上表数据来看,同比增减更动金额及比例幅度较大的税费包含增值税、车船税操纵税、生意税及印花税,紧假若呈文期公司效益上升、谋划行径发生的净现金流入加添,公司缴纳、开销增值税和车船操纵税等税费,同时补缴了个人前期已计提的生意税及印花税。

  13. 年报显示,本期你公司贩卖用度和约束用度的折旧费均较上年大幅低浸,请申明上述用度大幅节减的来历及合理性。

  公司贩卖用度和约束用度核算的折旧为办公然发与车辆酿成,比拟2017年,公司个人办公然发及车辆到达折旧计提年限,且当年基础没有相应的新增资产,从而导致折旧用度大幅节减。14. 请你公司比照董事、监事、高级约束职员任职情景披露实质核查上述职员正在其他单元任职情景是否披露无缺,涉及添补修正的,请实时披露。答:公司董、监、高职员正在其他单元任职情景公司已披露,实在详见公司2017年年度呈文第八节第三点任职情景。经与公司各董事、监事、高管职员比照核实,高管楼幼云、董事陈文杰正在其他单元尚存正在职职情景,现添补披露如下:任职人

  特此告示长航凤凰股份有限公司董事会2018年6月13日附件: 公司年审司帐师合于2017年年报问询函的专项申明合于深圳证券生意所对长航凤凰股份有限公司的年报问询函中相合财政司帐题宗旨专项申明深圳证券生意所公司约束部:贵生意所于2018年5月24日出具的编号为“公司部年报问询函〔2018〕第104号”《合于对长航凤凰股份有限公司的年报问询函》(以下简称“问询函”)收悉。创筑健康财政司帐约束体例,并保障账簿纪录具体凿、无缺是长航凤凰股份有限公司(以下简称“长航凤凰公司”或“公司”)的职守。咱们的职守是凭借《中国注册司帐师执业法例》的规矩,并依据问询函中需求咱们揭晓核查偏见的事项出具确凿、确切的专项申明。对问询函中需求咱们揭晓核查偏见的题目,咱们对长航凤凰公司的合系原料实行了核查,现做专项申明如下(除希罕声明表,以下金额单元为群多币元):问询函题目4、年报显示,你公司第一、二季度完成生意收入附近,但完成的净利润、扣非净利润和谋划行径发生的现金流量净额存正在较大区别;其它,你公司第三、四时度完成生意收入附近,但第四时度完成的扣非净利润是第三季度的一倍,占终年的49.72%。请你公司列表申明2017年四个季度的生意收入、生意本钱、毛利率情景,并联结各项主生意务的展开情景,周到申明上述目标大幅震荡的来历,是否存正在突击确认或跨期确认收入、结转本钱用度等景况。请年审司帐师联结对合系认定所做的审计管事,就上述事项揭晓偏见。复兴如下:(一)、长航凤凰公司年报披露的合系情景和申明如下:1、2017年四个季度的生意收入、生意本钱、毛利率情景如下(金额单元:万元):2017年度生意收入生意本钱毛利率

  公司生意收入紧要为沿海和内河干散货运输收入,生意本钱紧要为船舶租赁费、船舶修缮费、范例人力资源墟市程序 营制优良的就业情况一桶金理财官网,船舶保障费、租用舵手劳务费、燃润料费、口岸费等;从上表能够看出,公司2017年度生意收入和生意本钱逐季度上升,但上升幅度不大,不存正在大幅震荡;第三、四时度的生意收入和毛利率较第一、二季度上升的来历紧要为受行业有利身分影响,第三、四时度运输订单加添的同时运输单价上升所致;不存正在突击确认或跨期确认收入、结转本钱用度等景况。

  2、2017年四个季度的生意收入、净利润、扣非净利润、谋划行径发生的现金流量净额等情景如下:

  第一季度和第二季度生意收入附近,净利润、扣非净利润区别较大,紧要来历为:第一季度生不料出入净额127.85万元,第二季度生不料出入净额698.05万元,加添利润总额570.20万元;第一季度资产减值失掉冲回16.00万元,第二季度资产减值失掉冲回303.95万元(以前应收账款收回,第二季度应收账款余额较第一季度低浸),加添利润总额287.95万元;其它第一季度约束用度1,711.60万元,第二季度约束用度1,523.79万元,加添利润总额187.82万元;三项合计加添利润总额1,045.97万元。谋划行径发生的现金流量净额区别较大,紧要来历为第二季度收到当局补贴1,173.59万元所致。

  第三季度和第四时度生意收入附近,净利润和扣非净利润更动不大,谋划行径发生的现金流量净额区别较大,紧要来历为第四时度添置商品、承受劳务支拨的现金和支拨给职工以及为职工支拨的现金较第三季度加添所致。

  联结咱们对合系认定所做的审计管事,咱们以为长航凤凰公司2017年度各季度生意收入、净利润、扣非净利润和谋划行径发生的现金流量净额的震荡反响了公司寻常的谋划行径,不存正在突击确认或跨期确认收入、结转本钱用度等景况。

  问询函题目6、年报显示,本期你公司非活动资产治理收益赔本622万元;计入当期损益的当局补帮为1620.35万元,是2016年的近6倍;其他生不料收入和开销赔本240.15万元。

  (1)请你公司申明非活动资产治理的实在实质、治理来历、是否执行合系审议法式和披露职守,生意敌手方与你公司和你公司紧要股东、董事、监事及高级约束职员是否存正在合系联系、一概活跃联系或其他益处联系,申明生意订价凭借及公正性,如让与价值与账面代价存正在较大区其它,请申明来历及合理性,并申明本次生意确认收益的实在测算历程以及确认时点,是否适合合系司帐法例的央求。请年审司帐师核查并揭晓专项偏见。

  (2)请你公司添补披露当局补帮收到的期间、发放主体、发放来历、本期发作金额、上期发作金额、项目实质、合系当局补帮是否附生效前提、司帐照料情景、照料凭借以及将上述补贴全额确以为其他生意收入是否适合《企业司帐法例第16号——当局补帮》的央求。并申明对待单笔大额当局补帮是否执行了讯息披露职守。

  依据公司2017年1月9日《第七届董事会第十八次聚会决议》,2017年1月10日揭晓《长航凤凰股份有限公司合于拟治理一艘亲密报废年限沿海散货轮的告示》(2017-003)。

  公司通过产权生意所挂牌出售的式样治理长航江洋(1984年3月15日筑造完竣,至2017年3月15日强造报废),船舶总吨为22,248吨,治理时原值14,426.43万元,净值1,410.00万元;长江2808轮净值15.00万元。受让方是江阴市夏港长江拆船坞,让与价值为1,425.00万元。发作的合系用度5.70万元,公司收到让与款1,419.30万元,发作的合系税费31.28万元,治理非活动资产失掉合计36.98万元。

  依据公司2017年4月22日《第七届董事会第二十次聚会决议 》,2017年4月25日揭晓《长航凤凰股份有限公司合于拟治理一艘亲密报废年限沿海散货轮的告示》(2017-031),2017年7月1日揭晓《长航凤凰股份有限公司合于资产治理的进步告示》(2017-052)。

  公司通过产权生意所挂牌出售的式样治理长航云海,船舶总吨为25,129吨,治理时原值15,613.79万元,净值1,648.86万元;长江34015轮治理时原值3.15万元,净值0.06万元。受让方是江苏长荣钢铁有限公司,让与价值为1,120万元,公司于2017年6月30日收到一切让与款1,120万元,发作的合系税费36.71万元,生意评估费等

  依据公司2017年7月21日第14期总司理办公会纪要,公司全资子公司武汉长航新凤凰物流有限职守公司报废办公然发和车辆,此中办公然发原值250.60万元,净值

  2.51万元;车辆原值1.17万元,净值0.11万元;非活动资产报废失掉合计2.62万元。

  公司全资子公司上海华泰海运有限公司报废车辆,车辆原值28.39万元,净值9.93万元,非活动资产报废失掉9.93万元。

  如上,公司合系非活动资产治理均执行了须要的审议法式并实行了披露,所售资产均通过产权生意所挂牌出售,以评估价为订价凭借,订价公正,且生意对方与本公司及本公司紧要股东、董事、监事及高级约束职员不存正在合系联系、一概活跃联系或其他益处联系。

  非活动资产治理司帐照料:正在非活动资产治理或报废告终确当月入账,将非活动资产治理损益计入当期损益,此中非活动资产治理收益(失掉以“-”号填列)等于非活动资产让与价值减去非活动资产净值再减行止置时发作的合系生意评估费和税费等,公司对非活动资产治理的司帐照料适合合系司帐法例的央求。

  上述当局补帮均未附生效前提,均为与收益合系的当局补帮,司帐照料均为于现实收到确当月计入当期损益。将当局补贴全额确以为生不料收入适合《企业司帐法例第16号——当局补帮》的央求。

  公司对2017年获得的当局补帮执行了讯息披露职守:2017年5月16日,公司披露收到当局补贴1,522.85万元,详见2017-043号告示;2017年12月12日,公司披露收到当局补贴97.50万元,详见2017-078号告示。

  联结咱们对合系认定所做的审计管事,(1)咱们看到长航凤凰公司正在非活动资产治理时执行了合系审议法式和披露职守,所售资产均通过产权生意所挂牌出售,以评估价为订价凭借,咱们正在实行合系审计法式时没有呈现生意敌手方与公司存正在合系联系的迹象,生意订价拥有公正性,非活动资产治理的司帐照料适合合系司帐法例的央求。(2)依据公司供给的合系原料及咱们实行的审计法式能够认定,公司正在其报表中所披露确当期收到的当局补帮,均为与收益合系的,将当局补贴全额确以为生不料收入适合《企业司帐法例第16号——当局补帮》的央求。

  问询函题目8、年报显示,你公司应收账款余额为1.47亿元,计提的坏账计划3823.85万元。年审司帐师将应收账款坏账计划的计提列为环节审计事项。

  (1)请你公司申显然定坏账计划计提比例的凭借及合理性,应收账款坏账计划的计提手法和计提比例与2016年比拟是否发作庞大改观,呈文期坏账计划计提金额是否充盈;申明应收账款中合系方应收账款占比情景。请年审司帐师就公司坏账计划计提手法和计提比例是否处于合理鸿沟、坏账计划计提合系司帐照料具体切性、合规性揭晓显然偏见。

  (2)请你公司申明应收账款期后回款情景,请年审司帐师申明应收账款回款测试的遮盖率,应收账款的函证测试比例及回函情景。

  (4) 今年度计提、转回(或收回)的坏账计划情景今年计提坏账计划金额2,765,792.31元;今年收回或转回坏账计划金额36,023,054.58元。此中今年坏账计划收回或转回金额主要的:单元名称今年转回(或收

  2、公司应收账款坏账计划计提手法和计提比比如下:将下列景况行动应收账款坏账失掉确认规范:①债务人发作急急的财政清贫;②债务人违反合同条件(如偿付利钱或本金发作违约或过期等);③债务人很能够倒闭或实行其他财政重组;④其他评释应收款子发作减值的客观凭借。对能够发作的坏账失掉采用备抵法核算,年终孑立或按组合实行减值测试,计提坏账计划,计入当期损益。对待有确凿证据表显然实无法收回的应收款子,经公司按规矩法式同意后行动坏账失掉,冲销提取的坏账计划。(1) 单项金额庞大并孑立计提坏账计划的应收款子单项金额庞大的判决凭借或金额

  (3) 单项金额不庞大但孑立计提坏账计划的应收款子单项计提坏账计划的因由与对方存正在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款子;已有明

  3、应收账款坏账计划计提比例依据行业特质拟定,拥有合理性;应收账款坏账计划的计提手法和计提比例与2016年比拟未发作庞大改观,呈文期坏账计划计提金额是充盈的;应收账款中合系方应收账款余额2,076.63万元,占比14.12%。4、应收账款期后回款情景如下:长航凤凰公司2017年终应收账款账面余额14,702.42万元,截至呈文日期后回款金额8,939.06万元,占年终余额比例60.80%。(二)咱们的核查及偏见咱们正在2017年年报审计时,联结公司的实在情景,对公司应收账款坏账计划计提的司帐战略实行了评估,正在审计中实行了合系的审计法式。咱们对应收账款期后回款测试的遮盖率、函证测试及回函情景如下:咱们对应收账款期后回款测试的金额合计为8,743.55万元,遮盖率为97.81%。2017年报审计咱们对应收账款函证金额11,696.72万元,函证客户数目42户,函证金额比例79.56%,数目比例12.57%;直接回函确认金额8,289.91万元,回函占样本量金额比例70.87%,数目比例59.52%;对待未回函的,咱们通过查看合系贩卖合同或订单、发票、承运原料、收款票据、期后回款等替换测试实行确认。咱们以为长航凤凰公司应收账款坏账计划计提手法和计提比例处于合理鸿沟、坏账计划计提合系司帐照料拥有确切性和合规性。问询函题目11、请你公司申明可供出售金融资产是否存正在减值迹象,要是,请申明未计提减值的来历及合理性。请年审司帐师核查并揭晓专项偏见。复兴如下:(一)、长航凤凰公司合系申明如下:公司可供出售金融资产不存正在减值迹象,来历及合理性如下:公司2017年年终可供出售金融资产一切为持有的重庆钢铁股份有限公司(以下简称“重庆钢铁”)的股票,年终余额以公正代价计量:股票数目874.46万股,因为2017年12月31日重庆钢铁股票处于停牌中(重庆钢铁股票于2018年1月3日复牌),按停牌前的收盘价每股2.15元准备,金额为1,880.09万元。其它重庆钢铁披露的其2017年度呈文显示:2017年度生意收入132.37亿元,归属于上市公司股东净利润3.20亿元,归属于上市公司股东净资产167.30亿元,总资产250.12亿元。重庆钢铁重整告终后,夯实了资产,治理了多年来困扰重庆钢铁的债务包袱,借帮控股股东的布景和资源,临蓐谋划逐渐回归寻常,企业归纳比赛才气取得改正。依据《企业司帐法例第22号——金融东西确认和计量》合系规矩,上述可供出售金融资产不存正在减值迹象,无需计提减值计划。(二)咱们的核查偏见联结咱们对合系认定所做的审计管事,咱们以为长航凤凰公司可供出售金融资产年终余额以公正代价计量,不存正在减值迹象,对可供出售金融资产未计提减值是合理的,司帐照料适合企业司帐法例的合系规矩。本专项复兴申明仅供长航凤凰公司报送深圳证券生意所公司约束部(年报问询函)所操纵,不得用作任何其他宗旨,因操纵欠妥变成的后果与本司帐师事情所无合。信永中和司帐师事情所(出格平淡共同)二○一八年六月十三日